Droits de succession en Wallonie 2026
Barème officiel à 9 tranches progressives en ligne directe, abattement doublé pour les petits héritages, exonération totale du logement familial pour le conjoint. Réforme majeure annoncée pour 2028.
Simulateur — 🟡 Wallonie
Calcul des droits de succession pour un défunt domicilié en Wallonie. Sélectionnez le lien de parenté et le montant net hérité.
Ligne directe = enfants, petits-enfants, parents, conjoint marié, cohabitant légal.
Montant net après déduction des dettes du défunt (emprunts, frais funéraires, etc.).
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| Tranche | Taux | Montant taxé | Droits |
|---|
Barème en ligne directe — Wallonie 2026
La ligne directe regroupe les enfants, petits-enfants, parents, grands-parents, ainsi que le conjoint marié et le cohabitant légal. C'est la catégorie qui bénéficie des taux les plus avantageux. En Wallonie, le barème comporte 9 tranches progressives appliquées par héritier sur sa part personnelle.
| Tranche (€) | Taux marginal |
|---|---|
| 0 — 12.500 | 3 % |
| 12.500 — 25.000 | 4 % |
| 25.000 — 50.000 | 5 % |
| 50.000 — 100.000 | 7 % |
| 100.000 — 150.000 | 10 % |
| 150.000 — 200.000 | 14 % |
| 200.000 — 250.000 | 18 % |
| 250.000 — 500.000 | 24 % |
| Au-delà de 500.000 | 30 % |
La progressivité est appliquée tranche par tranche : un héritage de 100.000 € en ligne directe ne paie pas 7 % sur 100.000 €, mais 3 % sur les 12.500 premiers euros, 4 % sur la tranche suivante, et ainsi de suite. Cela donne un taux effectif toujours inférieur au taux marginal de la dernière tranche atteinte.
Abattements et exonérations
Chaque héritier en ligne directe bénéficie automatiquement d'un abattement de 12.500 € sur la première tranche de sa part successorale nette. Cet abattement est doublé à 25.000 € lorsque la part nette recueillie n'excède pas 125.000 € — une mesure particulièrement avantageuse pour les petites successions wallonnes.
D'autres exonérations spécifiques existent : transmission d'entreprise familiale (exonération totale sous conditions de poursuite d'activité), monuments classés (sous condition d'investissement), legs aux institutions reconnues (taux réduit à 5,5 % ou 7 %).
Le logement familial : une exonération totale pour le conjoint
L'avantage le plus précieux du droit successoral wallon concerne le logement familial. Le conjoint survivant et le cohabitant légal survivant bénéficient d'une exonération totale des droits de succession sur leur part dans le logement qui a servi de résidence principale au défunt.
Les conditions principales sont les suivantes :
- Le bien doit être situé en Région wallonne
- Il doit avoir servi de résidence principale au défunt et au survivant
- L'extrait du registre de la population fait présumer cette résidence
- L'exonération est accordée d'office, sauf cas particuliers (cohabitation interrompue pour force majeure) qui nécessitent une demande expresse
Pour les héritiers en ligne directe (enfants notamment), le logement familial bénéficie d'un tarif réduit mais pas d'une exonération totale.
Barème entre frères et sœurs — Wallonie
Les successions entre frères et sœurs sont nettement plus taxées qu'en ligne directe, avec des taux de 20 % à 65 %.
| Tranche (€) | Taux marginal |
|---|---|
| 0 — 12.500 | 20 % |
| 12.500 — 25.000 | 25 % |
| 25.000 — 75.000 | 35 % |
| 75.000 — 175.000 | 50 % |
| Au-delà de 175.000 | 65 % |
Oncles, tantes, neveux, nièces et autres personnes
Pour les oncles, tantes, neveux et nièces, les taux varient de 25 % à 70 %. Pour les autres personnes (amis, cousins, cohabitants de fait sans déclaration légale), la facture grimpe de 30 % à 80 %.
👨👦 Oncles / Neveux
- 0 — 12.500 € : 25 %
- 12.500 — 25.000 € : 30 %
- 25.000 — 75.000 € : 40 %
- 75.000 — 175.000 € : 55 %
- Plus de 175.000 € : 70 %
🙋 Autres personnes
- 0 — 12.500 € : 30 %
- 12.500 — 25.000 € : 35 %
- 25.000 — 75.000 € : 60 %
- 75.000 — 175.000 € : 80 %
- Plus de 175.000 € : 80 %
Exemples concrets de calcul
👨👩👧 Exemple 1 — Enfant héritant de ses parents
Situation : Marc, fils unique, hérite de 200.000 € après le décès de son père domicilié à Namur. Aucune donation antérieure.
Calcul : Part nette > 125.000 €, donc abattement simple de 12.500 € (la première tranche à 3 % est exonérée). Base taxable : 187.500 €.
- Tranche 4 % sur 12.500 € (12.500 → 25.000) = 500 €
- Tranche 5 % sur 25.000 € (25.000 → 50.000) = 1.250 €
- Tranche 7 % sur 50.000 € (50.000 → 100.000) = 3.500 €
- Tranche 10 % sur 50.000 € (100.000 → 150.000) = 5.000 €
- Tranche 14 % sur 50.000 € (150.000 → 200.000) = 7.000 €
👫 Exemple 2 — Conjoint survivant, logement familial uniquement
Situation : Sophie hérite de son mari décédé. La succession se compose uniquement du logement familial évalué à 350.000 €. Le couple était marié sous le régime de la communauté.
Calcul : Le logement familial est totalement exonéré pour le conjoint survivant.
👬 Exemple 3 — Hérédité entre frères
Situation : Pierre hérite de 200.000 € de son frère célibataire sans enfant, domicilié à Liège.
Calcul : Pas d'abattement (uniquement en ligne directe). Base taxable : 200.000 €.
- Tranche 20 % sur 12.500 € = 2.500 €
- Tranche 25 % sur 12.500 € = 3.125 €
- Tranche 35 % sur 50.000 € = 17.500 €
- Tranche 50 % sur 100.000 € = 50.000 €
- Tranche 65 % sur 25.000 € = 16.250 €
Cet écart illustre pourquoi la planification successorale est si importante en Belgique : pour le même montant, l'écart entre un enfant et un frère peut représenter plus de 75.000 €.
La réforme wallonne 2028 — Une révolution annoncée
Le Gouvernement wallon a adopté en décembre 2024 un décret instaurant une réforme majeure des droits de succession à compter du 1er janvier 2028. Les taux maximaux seront divisés par deux :
Évolution des taux maximaux à partir du 1er janvier 2028 :
- Ligne directe (époux, cohabitants légaux) : de 30 % → 15 %
- Frères et sœurs : de 65 % → 33 %
- Oncles, tantes, neveux, nièces : de 70 % → 35 %
- Autres personnes : de 80 % → 40 %
D'autres ajustements accompagneront cette réforme : l'assimilation élargie des enfants intégrés (familles recomposées, enfants accueillis) aux taux préférentiels de la ligne directe, la suppression de la condition de 5 ans d'occupation du logement familial pour bénéficier des avantages, et la forfaitisation optionnelle des frais funéraires.
D'ici 2028, les barèmes actuels (présentés sur cette page) restent pleinement applicables. Lire notre analyse complète de la réforme 2028.
Stratégies légales pour réduire les droits de succession en Wallonie
Plusieurs leviers permettent légalement d'optimiser la transmission de patrimoine en Wallonie :
- Donation de son vivant — Les droits de donation immobilière en ligne directe sont de 3 à 27 % en Wallonie (et de 3 à 30 % pour le mobilier enregistré), avec un système de tranches qui se « recharge » tous les 3 ans. Une donation faite plus de 5 ans avant le décès n'est pas réintégrée dans la succession.
- Démembrement de propriété — Donner la nue-propriété d'un bien tout en gardant l'usufruit permet de transmettre à moindre coût fiscal. À l'extinction de l'usufruit (au décès), la pleine propriété se reconstitue sans droits supplémentaires.
- Déclaration de cohabitation légale — Une simple démarche gratuite à la commune transforme un cohabitant « de fait » (taxé jusqu'à 80 %) en cohabitant légal assimilé fiscalement à un conjoint marié (taux ligne directe, 3-30 %).
- Assurance-vie avec clause bénéficiaire optimisée — La rédaction de la clause bénéficiaire peut faire échapper le capital à la succession civile, même si la fiscalité successorale reste applicable dans la plupart des cas.
- Transmission d'entreprise familiale — Exonération totale des droits sous conditions de poursuite d'activité (3 à 5 ans selon les cas).
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Bruxelles et la Flandre appliquent des barèmes différents — parfois plus avantageux selon votre situation.
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