Droits de succession à Bruxelles-Capitale 2026
Première tranche large de 50.000 € à 3 % particulièrement avantageuse pour les héritages modestes en ligne directe. Abattement de 15.000 € par héritier, exonération totale du logement familial pour le conjoint.
Simulateur — 🔵 Bruxelles
Calcul des droits de succession pour un défunt domicilié en Bruxelles. Sélectionnez le lien de parenté et le montant net hérité.
Ligne directe = enfants, petits-enfants, parents, conjoint marié, cohabitant légal.
Montant net après déduction des dettes du défunt (emprunts, frais funéraires, etc.).
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| Tranche | Taux | Montant taxé | Droits |
|---|
Barème en ligne directe — Bruxelles 2026
Bruxelles-Capitale applique un barème à 6 tranches progressives en ligne directe. La particularité bruxelloise — et son principal avantage par rapport à la Wallonie — est l'existence d'une première tranche très large de 50.000 € taxée à seulement 3 %. C'est pourquoi Bruxelles est généralement plus favorable que la Wallonie pour les petites et moyennes successions en ligne directe.
| Tranche (€) | Taux marginal |
|---|---|
| 0 — 50.000 | 3 % |
| 50.000 — 100.000 | 8 % |
| 100.000 — 175.000 | 9 % |
| 175.000 — 250.000 | 18 % |
| 250.000 — 500.000 | 24 % |
| Au-delà de 500.000 | 30 % |
- À Bruxelles : 3 % sur 35.000 € (après abattement 15.000 €) = 1.050 €
- En Wallonie : abattement doublé 25.000 €, puis tranches multiples sur 25.000 € = ~1.300 €
Abattement et exemptions
Chaque héritier en ligne directe (ainsi que le conjoint et le cohabitant légal) bénéficie d'un abattement de 15.000 € sur la première tranche de sa part successorale. Les enfants de moins de 21 ans reçoivent en plus 2.500 € par année complète restant jusqu'à leurs 21 ans. Le conjoint ou cohabitant légal bénéficie en outre de la moitié des exemptions supplémentaires accordées aux enfants communs.
D'autres réductions existent : transmission d'entreprise familiale (3 % sous conditions strictes de poursuite d'activité pendant 3 ans), legs aux intercommunales et institutions reconnues, monuments classés.
Le logement familial — Exonération du conjoint survivant
À Bruxelles, le conjoint survivant ou le cohabitant légal bénéficie d'une exonération totale des droits de succession sur sa part dans le logement familial, sous condition d'avoir cohabité au moins 5 ans de manière ininterrompue dans le logement avec le défunt.
Cette condition de 5 ans est plus stricte qu'en Wallonie (où l'exonération est accordée d'office sauf cas particuliers). Pour les enfants héritiers, le logement familial est taxé aux taux normaux mais bénéficie souvent d'un abattement supplémentaire.
Barème entre frères et sœurs — Bruxelles
Le barème bruxellois entre frères et sœurs compte 7 tranches (contre 5 en Wallonie), avec des taux progressifs de 20 % à 65 % :
| Tranche (€) | Taux marginal |
|---|---|
| 0 — 12.500 | 20 % |
| 12.500 — 25.000 | 25 % |
| 25.000 — 50.000 | 30 % |
| 50.000 — 100.000 | 40 % |
| 100.000 — 175.000 | 55 % |
| 175.000 — 250.000 | 60 % |
| Plus de 250.000 | 65 % |
Oncles, neveux et autres personnes
Pour les héritiers plus éloignés, Bruxelles applique des taux légèrement différents de la Wallonie :
👨👦 Oncles / Neveux / Nièces
- 0 — 50.000 € : 35 %
- 50.000 — 100.000 € : 50 %
- 100.000 — 175.000 € : 60 %
- Plus de 175.000 € : 70 %
🙋 Autres personnes
- 0 — 50.000 € : 40 %
- 50.000 — 100.000 € : 55 %
- 100.000 — 175.000 € : 65 %
- Plus de 175.000 € : 80 %
La période suspecte allongée à 5 ans depuis 2026
Cette mesure vise à inciter les donateurs à faire enregistrer leurs donations devant notaire — payant immédiatement les droits de donation (taux fixes de 3 à 3,3 % en ligne directe), ce qui sécurise définitivement la transmission. Les donations notariées (acte authentique) ne sont jamais concernées par la période suspecte.
Exemples concrets de calcul
👨👩👧 Exemple 1 — Enfant unique héritant à Bruxelles
Situation : Camille, fille unique, hérite de 200.000 € de sa mère domiciliée à Ixelles.
Calcul : Abattement 15.000 €. Base taxable : 185.000 €.
- Tranche 3 % sur 35.000 € (50.000 - 15.000) = 1.050 €
- Tranche 8 % sur 50.000 € = 4.000 €
- Tranche 9 % sur 75.000 € = 6.750 €
- Tranche 18 % sur 25.000 € = 4.500 €
👫 Exemple 2 — Couple marié, logement familial
Situation : Le conjoint survivant hérite du logement familial évalué à 480.000 € à Bruxelles. Cohabitation de 12 ans dans le logement.
Calcul : Exonération totale du logement familial pour le conjoint (condition de 5 ans largement remplie).
👬 Exemple 3 — Héritage entre frères à Bruxelles
Situation : Antoine hérite de 80.000 € de son frère célibataire sans enfant domicilié à Schaerbeek.
Calcul : Pas d'abattement. Base : 80.000 €.
- Tranche 20 % sur 12.500 € = 2.500 €
- Tranche 25 % sur 12.500 € = 3.125 €
- Tranche 30 % sur 25.000 € (25.000 → 50.000) = 7.500 €
- Tranche 40 % sur 30.000 € (50.000 → 80.000) = 12.000 €
Stratégies d'optimisation à Bruxelles
Plusieurs leviers permettent légalement d'alléger la facture successorale bruxelloise :
- Donation immobilière enregistrée — Les droits de donation immobilière à Bruxelles sont de 3 à 27 % en ligne directe, avec un système de tranches qui se « recharge » tous les 3 ans. C'est l'outil le plus efficace pour transmettre un patrimoine immobilier important.
- Déclaration de cohabitation légale — Démarche gratuite à la commune qui transforme un cohabitant de fait (taxé jusqu'à 80 %) en cohabitant légal assimilé au conjoint marié.
- Démembrement de propriété — Donner la nue-propriété tout en conservant l'usufruit permet de transmettre à moindre coût fiscal. À l'extinction de l'usufruit au décès, le nu-propriétaire devient plein propriétaire sans droits supplémentaires.
- Assurance-vie patrimoniale — Si la clause bénéficiaire est bien rédigée, le capital peut échapper à la succession civile. La fiscalité successorale reste cependant due dans la plupart des cas.
- Testament olographe ou notarié — Permet d'optimiser la répartition entre héritiers, de privilégier des bénéficiaires précis, et de réduire les frottements fiscaux globaux.
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