Barème succession Bruxelles 2026 — Détail complet
Tous les barèmes officiels 2026 des droits de succession à Bruxelles-Capitale, avec la spécificité de la première tranche à 50.000 € très avantageuse et l'abattement de 15.000 €.
Les droits de succession à Bruxelles-Capitale présentent une particularité unique en Belgique : une première tranche très large de 50.000 € taxée à seulement 3 %. Cette caractéristique rend la fiscalité bruxelloise particulièrement favorable pour les petites et moyennes successions en ligne directe. Tour d'horizon complet du barème 2026.
Barème ligne directe — Bruxelles 2026
Bruxelles applique un barème à 6 tranches progressives en ligne directe, contre 9 en Wallonie. Cette simplification s'accompagne d'une première tranche exceptionnellement large.
| Tranche (€) | Taux marginal |
|---|---|
| 0 — 50.000 | 3 % |
| 50.000 — 100.000 | 8 % |
| 100.000 — 175.000 | 9 % |
| 175.000 — 250.000 | 18 % |
| 250.000 — 500.000 | 24 % |
| Plus de 500.000 | 30 % |
La particularité bruxelloise : la 1re tranche à 50.000 €
À Bruxelles, les 50.000 premiers euros de la part successorale d'un héritier en ligne directe sont taxés à seulement 3 %, contre seulement 12.500 € en Wallonie. Cette différence change profondément le rapport de force entre les deux régions sur les héritages moyens.
📊 Exemple comparatif : héritage de 50.000 €
Pour un enfant héritant 50.000 € en ligne directe :
- À Bruxelles : abattement 15.000 € → base 35.000 € → 3 % sur 35.000 € = 1.050 €
- En Wallonie : abattement doublé 25.000 € → base 25.000 € → 3 % sur 12.500 + 4 % sur 12.500 = 875 €
La balance s'inverse pour les montants entre 50.000 € et 175.000 € où Bruxelles devient nettement plus avantageux grâce à sa tranche à 3 % très large et sa tranche intermédiaire à 8-9 %.
Barème entre frères et sœurs — Bruxelles
Contrairement à une idée reçue, le barème bruxellois entre frères et sœurs n'est pas identique au barème wallon : il compte 7 tranches (contre 5 en Wallonie), avec des taux progressifs de 20 % à 65 % :
| Tranche (€) | Taux marginal |
|---|---|
| 0 — 12.500 | 20 % |
| 12.500 — 25.000 | 25 % |
| 25.000 — 50.000 | 30 % |
| 50.000 — 100.000 | 40 % |
| 100.000 — 175.000 | 55 % |
| 175.000 — 250.000 | 60 % |
| Plus de 250.000 | 65 % |
Oncles, tantes, neveux, nièces et autres personnes
Pour ces catégories, Bruxelles applique également des tranches de 50.000 € en début de barème :
| Tranche (€) | Oncles / Neveux | Autres personnes |
|---|---|---|
| 0 — 50.000 | 35 % | 40 % |
| 50.000 — 75.000 | 50 % | 55 % |
| 75.000 — 100.000 | 50 % | 65 % |
| 100.000 — 175.000 | 60 % | 65 % |
| Plus de 175.000 | 70 % | 80 % |
Abattements et exemptions à Bruxelles
Abattement de base — 15.000 €
Chaque héritier en ligne directe ainsi que le conjoint et le cohabitant légal bénéficient d'un abattement de 15.000 € sur la première tranche de sa part successorale. C'est l'abattement de base le plus élevé des trois régions belges.
Enfants mineurs
Comme en Wallonie, les enfants de moins de 21 ans reçoivent 2.500 € par année complète restant jusqu'à leurs 21 ans, en plus de l'abattement de base. Pour un orphelin de 10 ans, l'exemption peut donc atteindre 15.000 + (11 × 2.500) = 42.500 €.
Conjoint et cohabitant légal
Le conjoint marié et le cohabitant légal sont fiscalement assimilés aux héritiers en ligne directe (mêmes taux, mêmes abattements). Ils bénéficient en outre de la moitié des exemptions supplémentaires accordées aux enfants communs du défunt.
Le logement familial — Condition de 5 ans à Bruxelles
À Bruxelles, le conjoint survivant ou le cohabitant légal bénéficie d'une exonération totale des droits de succession sur sa part dans le logement familial, sous condition d'avoir cohabité au moins 5 ans de manière ininterrompue dans le logement avec le défunt.
Cette condition de 5 ans est plus stricte qu'en Wallonie (où l'exonération est accordée d'office sauf cas particuliers). Pour un couple récemment installé à Bruxelles, l'exonération peut ne pas s'appliquer si le décès survient avant 5 ans de cohabitation effective.
La période suspecte allongée à 5 ans depuis 2026
Changement majeur en 2026 : la période suspecte applicable aux donations non enregistrées est passée de 3 ans à 5 ans à Bruxelles, comme dans les deux autres régions belges.
Concrètement, toute donation non enregistrée (don manuel, virement bancaire entre particuliers sans acte notarié) intervenue dans les 5 années précédant le décès est réintégrée dans la succession et taxée aux droits de succession (généralement plus élevés que les droits de donation).
Pour échapper à cette période suspecte, deux options :
- Faire enregistrer la donation devant notaire, ce qui implique le paiement immédiat des droits de donation (taux fixe de 3 à 3,3 % en ligne directe à Bruxelles)
- Espérer survivre 5 ans après le don non enregistré (stratégie risquée pour les donateurs âgés)
Les donations notariées par acte authentique ne sont jamais concernées par la période suspecte. Notre guide complet sur la donation en Belgique.
Bruxelles vs Wallonie — Quelle région est la plus avantageuse ?
La réponse dépend du montant et de la structure de l'héritage :
| Situation | Région favorable | Écart approximatif |
|---|---|---|
| Petit héritage ≤ 25.000 € en ligne directe | Wallonie | Faible (double abattement) |
| Héritage moyen 50-175.000 € en ligne directe | Bruxelles | +5 à +15 % en faveur de Bruxelles |
| Héritage 200-500.000 € en ligne directe | Bruxelles | Faible |
| Héritage > 1 M € en ligne directe | Quasi équivalent | — |
| Frères et sœurs | Identique | 0 |
| Logement familial conjoint | Wallonie (sans condition) | Important si cohabitation < 5 ans |
À partir de 2028, la Wallonie deviendra systématiquement plus avantageuse avec la division par deux de ses taux maximaux, dépassant Bruxelles dans toutes les configurations. Utiliser le comparateur 3 régions pour votre situation précise.
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